征集公告

    为规范政府投资审计行为，科学制定《莱芜区公共投资建设项目审计监督办法》，现向社会公开征求意见。

一、征求意见时间：2025年9月15日至2025年9月23日

二、意见反馈途径：

1.通过济南市莱芜区人民政府网站（网址：www.jinan.gov.cn/dczj/dczj/idea/topic_9324.html）提出意见。

2.对相关意见和建议可以发送邮件至lwsjj@jn.shandong.cn，邮件主题标明“关于莱芜区公共投资建设项目审计监督办法修改意见”。

3.通过信函方式将意见寄至莱芜区龙潭东大街29号，邮政编码271100。

三、联系电话：0531-76214467    

              莱芜区审计局

              2025年9月15日

莱芜区公共投资建设项目审计监督办法

（审议稿）                                          

第一章 总则

第一条 为加强和规范公共投资建设项目的审计监督，提高公共投资建设项目质量和成效，根据《中华人民共和国审计法》等有关法律法规，以及审计署关于推动投资审计高质量发展的有关要求，结合莱芜区实际，制定本办法。

第二条 本办法所称公共投资建设项目，是指政府投资和以政府投资为主的建设项目，及其他关系国家利益和公共利益的重大公共工程项目等。包括：

（一）政府投资和以政府投资为主的建设项目；

（二）国有和国有资本占控股或主导地位的企业（含金融机构）投资的建设项目；

（三）政府和社会资本合作方式建设的重大公共工程项目；

（四）其他关系国家利益和公共利益的重大公共工程项目；

（五）法律法规规定和区政府交办的其他需要开展审计监督的建设项目。

第三条 审计机关是公共投资建设项目审计监督工作的主管部门，应当加大审计资源整合力度，统筹运用国家审计、内部审计和社会审计等资源，构建由审计机关主导、主管部门和建设单位协同、社会审计参与的投资审计体系。各有关部门及建设单位应根据职责对公共投资建设项目建设全过程进行监管，并加强工程结算、竣工财务决算的审核。

第四条 审计机关应加强与纪检监察机关、巡察机构的协作配合，通过互通信息、线索移交和协作会商等方式，形成对公共投资建设项目的监督合力。

第五条 审计机关对公共投资建设项目实施审计监督时，根据工作需要，可以聘请社会审计机构或者专业人员参与审计，所需费用由本级人民政府予以保障，列入财政预算。

审计机关应当加强对外聘人员工作监督和业务复核，保证审计质量。外聘人员在政府投资项目审计中违反有关法律法规规定的，审计机关应当停止其承担的工作，移送有关部门处理，并在全区范围内给予通报将其列入黑名单，取消其参与政府投融资项目审计的资格；涉嫌犯罪的，移送司法机关追究刑事责任。

第二章 审计内容及权限

第六条 审计机关开展公共投资建设项目审计，应当根据项目建设的具体情况，确定项目的建设单位为被审计单位。实行代建制的项目可将代建单位和使用单位共同列为被审计单位。 

审计机关结合审计重点内容，对与项目直接有关的设计、施工、监理、供货等单位和个人进行审计调查。

第七条 审计机关对公共投资建设项目的投资决策、建设运营、生态环保、投资绩效管理等全过程依法实施审计监督。重点审计以下内容：

（一）履行基本建设程序情况；

（二）投资决策、控制和资金管理使用情况；

（三）项目建设管理情况；

（四）项目招标投标合规情况；

（五）有关政策措施执行和规划实施情况，特别关注重大项目落地、重点资金保障情况；

（六）土地利用和征收补偿情况；

　  （七）工程造价情况；

（八）竣工决算和资产移交、权属证书办理情况；

（九）投资绩效情况；

（十）环境保护情况；

（十一）政府与社会资本合作项目中社会资本方引进的合规性、合同条款的公允性、权利义务关系履行等情况；

（十二）法律法规规定需要审计的其他事项。

第八条 审计机关对公共投资建设项目进行审计时应当重点关注和揭示下列事项：

（一）决策失误或者重复建设造成重大损失浪费；

（二）重大违法违规问题或者涉嫌犯罪线索；

（三）招标投标活动中存在串标围标行为；

（四）投资管理体制、机制或者制度方面的问题。

第九条 审计机关实施公共投资建设项目审计监督时，依法行使下列职权：

（一）要求被审计单位提供与公共投资建设项目有关的财务、会计资料以及与财政、财务收支有关的业务、管理资料（含电子数据）；

（二）检查被审计单位与公共投资建设项目有关的财务、会计资料以及与财政收支、财务收支有关的业务、管理资料（含电子数据）；

（三）就公共投资建设项目审计事项的有关问题向其他单位和个人进行调查，并取得审计证明材料；

（四）必要时按规定程序查询被审计单位在金融机构的账户，以及有关单位、个人在金融机构与审计事项相关的存款；

（五）制止被审计单位正在进行的违反国家规定的财政、财务收支行为；

（六）通知财政部门和有关主管部门、单位暂停拨付与违反国家规定的财政、财务收支行为直接有关的款项；

（七）对社会审计机构出具的相关审计报告进行核查；

（八）法律法规规定的其他职权。

第十条 审计机关和审计人员应依法独立行使审计监督权，不参与各类与审计法定职责无关的、可能影响依法独立进行审计监督的议事协调机构或工作，不参与工程项目建设决策和审批、征地拆迁、工程招标、物资采购、质量评价、工程结算等管理活动。

第三章 审计计划及实施

第十一条 建立健全审计与有关主管部门的工作协调机制，由审计、发展改革、财政、国有资产监督管理、行政审批、大数据等部门组成，主要职责是研究制定有关投资审计监督配套制度，交流通报投资审计监督工作开展情况，协调解决投资审计工作中出现的问题。

相关成员单位应加强信息共享，及时将经批准的建设项目抄送区审计局；区政府其他部门及时将本单位或本系统拟实施的政府投资项目抄送区审计局，用以编制政府投资建设项目年度审计计划。

第十二条 审计机关对公共投资建设项目审计实行计划管理，根据法律法规、区委、区政府部署和上级审计机关要求，结合部门单位报送的公共投资建设项目计划，按照全面审计、突出重点、量力而行、确保质量的原则，统筹制定年度投资审计项目计划，经区委审计委员会批准后实施审计监督。年度审计计划在执行中需进行调整的，按照程序报批。

审计机关编制年度投资审计项目计划时，应根据需要征求联席会议相关部门意见。审计机关应及时将经批准的年度审计计划告知相关部门、单位。

第十三条 未纳入年度审计计划的公共投资建设项目，建设单位或者项目主管部门应加强工程结算和竣工财务决算管理。自行委托社会中介机构进行工程结算或财务决算审计的，建设单位或者项目主管部门对审计结果负责，审计机关有权对社会审计机构出具的相关审计报告进行核查。

第十四条 审计机关应根据年度投资审计项目计划的要求，编制审计工作方案和审计项目实施方案，明确审计目标、内容和重点，合理配置审计资源，按照法定职责、权限和程序实施审计，重点揭示违规决策、损失浪费、超概算投资、高估冒算等问题，查处虚假招标、串标围标、违法分包、转包挂靠等违法违规行为。 

第十五条 被审计单位应配合审计机关的工作，在收到审计通知书后，及时向审计机关提供项目立项决策、招标投标、合同、工程结算、竣工验收、财务决算等与公共投资建设项目财政、财务收支有关的业务、管理资料（含电子数据），不得拒绝、拖延。被审计单位负责人应当对本单位提供资料的真实性和完整性负责，并作出书面承诺。

审计调查对象应支持、协助审计机关工作，如实向审计机关反映情况，及时提供与公共投资建设项目有关的资料（含电子数据），不得拒绝、拖延，并对提供资料的真实性和完整性负责。

第十六条 有关部门、单位应自觉接受审计、配合审计，及时、全面提供与公共投资建设项目有关的财务、会计资料以及与财政收支、财务收支有关的业务、管理资料（含电子数据），有关公共投资建设项目的审批信息、监管信息、处罚结果等要及时共享至审计机关，与公共投资相关的政务信息系统和数据共享平台应当向审计机关开放。

第十七条  政府投资项目建设投资原则上不得超过经核定的投资概算。　

确需增加投资概算的，应参照《济南市政府投资管理办法》（济政发〔2020〕14号）相关规定，报原概算核定部门核定。其中，投资500万元以上的项目，概算调增幅度超过原核定概算10%以上的，项目单位应当明确资金筹措方式并经区政府同意后，报原核定机关重新核定。

第十八条 审计机关实施审计监督不影响建设项目的正常开展，不影响相关部门和单位依法履行相关合同。建设单位不得将未完成国家审计作为延期工程结算、拖欠工程款的理由，不得直接将审计报告和审计决定作为调整其与施工单位结算的依据。

第四章 审计结果运用及执行

第十九条 审计机关对公共投资建设项目实施审计，应当依法出具审计报告。对结算不实以及其他违反国家规定的财政、财务收支行为，依法应当给予处理、处罚的，审计机关在法定职权范围内作出审计决定；需要移送有关主管部门、单位处理、处罚的，审计机关应当依法移送。

第二十条 审计机关在法定职权范围内作出的审计决定，被审计单位应当执行。审计机关依法责令被审计单位缴纳应当上缴的款项，被审计单位拒不执行的，审计机关应当通报有关主管部门、单位，有关主管部门、单位应当依照有关法律、行政法规的规定予以扣缴或者采取其他处理措施，并将处理结果书面告知审计机关。

第二十一条 被审计单位承担审计整改主体责任，应当按照规定时间整改审计查出的问题，将整改情况报告审计机关，同时向有关主管部门、单位报告。有关主管部门、单位应当督促被审计单位整改审计查出的问题。审计机关应当对被审计单位整改情况进行跟踪检查。

第二十二条 被审计单位对审计机关作出的公共投资建设项目有关财务收支的审计决定不服的，提请审计部门召开相关部门联席会议予以协调，达不成一致意见的，可以依法申请行政复议或者提起行政诉讼。

被审计单位对审计机关作出的公共投资建设项目有关财政收支的审计决定不服的，可以依法提请审计机关的本级人民政府裁决，本级人民政府的裁决为最终决定。

第五章 附则

第二十三条 本办法自印发之日起施行，有效期5年。

关于《莱芜区公共投资建设项目审计监督办法（征求意见稿）》的起草说明

现将《莱芜区公共投资建设项目审计监督办法（征求意见稿）》（下称《办法》）起草的有关情况说明如下：

一、政策背景

规范公共投资建设项目审计行为，加强对政府投资建设领域的审计监督，既是贯彻落实国家关于审计工作的重大决策部署、适应新时代审计工作发展需要的重要手段，也是切实保障和提高政府投资项目质量和成效、确保财政资金安全高效使用的有效措施。制定本《办法》，旨在建立健全审计监督长效机制，实现对公共投资建设项目的全方位、全过程、常态化审计监督，切实提升公共投资效益。

二、决策依据

该《办法》根据《中华人民共和国审计法》《中华人民共和国审计法实施条例》《中华人民共和国国家审计准则》《<关于进一步完善和规范投资审计工作的意见>贯彻落实中常见问题解答的通知》《建设工程价款结算暂行办法》《济南市公共投资建设项目审计监督办法》等法律法规和政策精神制定。

三、起草目的

进一步规范我区公共投资建设项目审计监督工作，明确审计职责、范围和程序，提高审计质量和效率，充分发挥审计在公共投资领域的监督保障作用。

四、主要内容

《办法》共分为总则、审计内容及权限、审计计划及实施、审计结果运用及执行、附则五章。一是明确公共投资项目的范围，审计机关、建设单位及相关各方在公共投资建设项目审计中的权利和义务。二是明确了公共投资项目审计的重点关注内容及审计权限。规定了审计机关对公共投资建设项目多个环节全过程依法实施审计监督，实现全流程覆盖，及时发现和纠正问题。三是提出建立健全审计与有关主管部门工作协调机制的工作要求，加强信息共享，积极协调解决投资审计工作中出现的问题。规范了对公共投资建设项目审计的计划制定程序和管理要求，规定了有关部门、单位自觉接受并配合审计工作，及时、全面提供相关材料的义务，以保证公共投资审计工作的正常开展。四是明确了审计决定执行和整改的责任主体与程序，保障审计监督的权威性和实效性。

五、政策解读机构及咨询方式

解读机构：莱芜区审计局

联系人：李平

联系方式：0531-76214467